Что такое вычет типа «Б»

Тем, кто не платит НДФЛ. Вычет типа «Б» — единственный вариант налоговых льгот на ИИС для тех, у кого нет дохода, облагаемого налогом 13%. Это И П на упрощёнке, самозанятые, фрилансеры, домохозяйки и безработные.

Тем, кто получил другие вычеты. Если вы вернули уплаченный НДФЛ за лечение, образование или покупку жилья и вам больше нечего возвращать с помощью вычета типа «А».

Владельцам крупной суммы на ИИС. Вычет типа «Б» будет выгоднее, если вы пополняете ИИС больше, чем на 400 000 рублей в год или не собираетесь закрывать счёт и забирать деньги в течение трёх лет с открытия ИИС.

Активным инвесторам. Вычет типа «А» позволяет вернуть максимум 52 000 рублей в год. У вычета типа «Б» нет ограничений по сумме. Сколько бы вы ни заработали на торговле ценными бумагами, с вычетом типа «Б» ваша прибыль не будет облагаться подоходным налогом. Но помните, что на ИИС можно вносить не более 1 млн рублей в год. Поэтому этот тип вычета будет более выгодным для тех, кто активно торгует на бирже и имеет хорошую доходность.

Вычет типа «Б» можно получить единожды при закрытии ИИС. И только через три года после открытия счёта. Это можно сделать двумя способами.

Через брокера — удобно до закрытия ИИС:

1. Заказать в ФНС справку о том, что не получали налоговый вычет типа «А» по этому ИИС. Для этого нужно прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации или отправить справку по почте заказным письмом с уведомлении о вручении. Документы оформляют до 30 календарных дней.
2. Обратиться в поддержку брокера и запросить оформление вычета типа «Б». После подачи заявки на закрытие ИИС вы больше не сможете совершать по нему сделки.
3. Вывести деньги со счёта на банковскую карту без удержания налога.

Через налоговую — актуально, если вы уже закрыли ИИС:

1. Подать заявление на получение вычета типа «Б» в налоговую инспекцию. При закрытии ИИС и выводе денег с вас удержат налог 13% на доход от операций. А затем налоговая вернёт вам эту сумму.
   
2. Предоставить в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать в течение трёх лет после закрытия ИИС и после окончания календарного года, в котором он был закрыт.
   

Есть доходы с ценных бумаг, которые не подпадают под освобождение от уплаты налога.

Дивиденды. Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ, вычет по типу «Б» не действует на дивиденды, полученные по акциям на ИИС.

Купоны по корпоративным облигациям. Все налоговые вычеты распространяются только на доход, который облагается налогом 13%. Купоны, которые выпущены после 1 января 2017 года, и ставка по которым превышает сумму «ключевая ставка ЦБ + пять процентных пунктов», облагаются налогом по ставке 35%. А значит, не попадают под действие вычета типа «Б».

Доход с ценных бумаг иностранных компаний. Речь о ценных бумагах, по которым брокер не выступает налоговым агентом. Например, если дивиденды от бумаг американских компаний облагаются налогом 10% США + 3% РФ, то освободиться от него с помощью вычета тоже нельзя.

Любые доходы при потере статуса налогового резидента РФ. Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Но бывают ситуации, когда в год закрытия ИИС гражданин теряет этот статус, и становится нерезидентом РФ. В этом случае его доходы облагаются налогом 30%, и он не может претендовать на вычет.